ภาพรวมหมวด ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร ใครต้องจด ต้องทำอะไรบ้างทุกเดือน

ปรับปรุงล่าสุด 16 ตุลาคม 2569

เรียบเรียงโดยทีม Bilbo จากข้อมูลของกรมสรรพากร ใช้ AI ช่วยร่าง และตรวจทานกับแหล่งอ้างอิงทุกจุดก่อนเผยแพร่ · วิธีที่เราเขียนคู่มือ

LINE Facebook X

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีที่เก็บจากการขายสินค้าและให้บริการในแต่ละขั้นตอน อัตราที่ใช้ตอนนี้คือ 7% ไปจนถึง 30 กันยายน 2570 ธุรกิจที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียน แล้วยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน โดยนำภาษีขายหักภาษีซื้อ

VAT คืออะไร

กรมสรรพากรอธิบายว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มคือการเก็บภาษีจากการขายสินค้าหรือการให้บริการในแต่ละขั้นตอนการผลิตและจำหน่าย ทั้งที่ผลิตในประเทศและนำเข้า

ธุรกิจที่จด VAT เก็บภาษีจากลูกค้าตอนขาย เรียกว่าภาษีขาย และจ่ายภาษีให้ผู้ขายตอนซื้อ เรียกว่าภาษีซื้อ ทุกเดือนนำภาษีขายหักภาษีซื้อ แล้วชำระส่วนต่างให้กรมสรรพากร

อัตรา VAT ตอนนี้

อัตราที่ใช้คือ 7% กรมสรรพากรประกาศขยายเวลาการลดอัตราเหลือ 7% ออกไปถึงวันที่ 30 กันยายน 2570 ตัวอย่าง ขายสินค้าราคา 1,000 บาท เก็บ VAT เพิ่ม 70 บาท ลูกค้าจ่ายรวม 1,070 บาท

ใครต้องจด VAT

ผู้ที่ขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระ และมีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นจดทะเบียนภายใน 30 วันนับจากวันที่รายรับเกิน ครอบคลุมทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล บางกิจการได้รับยกเว้น เช่น ขายพืชผลทางการเกษตรสด และรายรับยังไม่ถึงก็เลือกจดเองได้

จด VAT คืออะไร ต้องจดเมื่อไร รายได้เท่าไรถึงต้องจดผู้ที่ขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระและมีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายรับเกิน ยื่นคำขอได้ทางออนไลน์หรือที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ ด้วยแบบ ภ.พ.01อ่านต่อ

จดแล้วต้องทำอะไรทุกเดือน

ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย
ทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบ (กิจการขายสินค้า)
ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นไม่มียอดขาย ยื่นแบบกระดาษภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ยื่นออนไลน์ภายในวันที่ 23
เก็บรายงานและเอกสารไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี

ภ.พ.30 คืออะไร ใครต้องยื่น ยื่นภายในวันไหนภ.พ.30 คือแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ต้องยื่นทุกเดือน โดยนำภาษีขายหักด้วยภาษีซื้อของเดือนนั้น ยื่นแบบกระดาษภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และเดือนที่ไม่มียอดขายก็ยังต้องยื่นอ่านต่อ

ใบกำกับภาษี หลักฐานที่ใช้หักภาษีซื้อ

ภาษีซื้อจะนำมาหักได้ ต้องมีใบกำกับภาษีเต็มรูปที่มีรายการครบตามกฎหมาย ใบกำกับภาษีอย่างย่อ เช่น จากร้านสะดวกซื้อ ใช้หักภาษีซื้อไม่ได้ ก่อนรับบิลจากผู้ขายจึงควรเช็กชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษี และสาขาของเราให้ถูกต้อง

ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง เช็กก่อนใช้ขอหักภาษีซื้อใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีคำว่า "ใบกำกับภาษี" ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ เลขที่ใบกำกับ รายการและมูลค่าสินค้าหรือบริการ จำนวนภาษีที่แยกจากมูลค่าชัดเจน และวันที่ออก ถ้าผู้ซื้อจด VAT ต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อและระบุสำนักงานใหญ่หรือสาขาด้วยอ่านต่อ ใบเสร็จรับเงินต้องมีอะไรบ้าง ต่างจากใบกำกับภาษีอย่างไรใบเสร็จรับเงินต้องมีชื่อหรือยี่ห้อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ออก เลขที่เล่มและเลขที่ใบ วันที่ออก จำนวนเงินที่รับ และรายการสินค้าหรือบริการ ผู้รับเงินต้องออกทันทีทุกครั้งที่รับเงินเกิน 100 บาท และเก็บสำเนาไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปีอ่านต่อ

ยื่นช้ามีผลอย่างไร

ไม่ยื่น ภ.พ.30 เสียเบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ และเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน ถ้ายื่นเองก่อนได้รับหนังสือเตือน ขอลดเบี้ยปรับได้ ยิ่งยื่นเร็วยิ่งเสียน้อย

คำถามที่พบบ่อย

VAT 7% ใช้ถึงเมื่อไร

กรมสรรพากรประกาศขยายเวลาการลดอัตรา VAT เหลือ 7% ออกไปถึงวันที่ 30 กันยายน 2570

รายได้ไม่ถึง 1.8 ล้านบาท ต้องจด VAT ไหม

ไม่ต้องจด แต่เลือกจดเองได้ ถ้าจดแล้วต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนเหมือนผู้ที่ต้องจด

ภาษีซื้อกับภาษีขายต่างกันอย่างไร

ภาษีขายคือ VAT ที่เราเก็บจากลูกค้า ภาษีซื้อคือ VAT ที่เราจ่ายให้ผู้ขาย ทุกเดือนนำภาษีขายหักภาษีซื้อ ส่วนต่างคือยอดที่ต้องชำระ

จด VAT แล้วต้องยื่นอะไรบ้าง

ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ออนไลน์วันที่ 23) และทำรายงานภาษีซื้อ ภาษีขาย เก็บไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี

Bilbo ช่วยเรื่องนี้อย่างไร

ส่งรูปบิลเข้า LINE แล้ว Bilbo อ่านยอดก่อน VAT และจำนวนภาษีให้ ทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขายของแต่ละเดือน และเตือนก่อนถึงวันยื่น ภ.พ.30 ดูฟีเจอร์สำหรับธุรกิจ

แหล่งอ้างอิง

ข้อมูลนี้ใช้ประกอบความเข้าใจเบื้องต้น กรณีของธุรกิจคุณควรปรึกษานักบัญชีหรือกรมสรรพากร