ภาพรวมหมวด หัก ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร มีอะไรบ้าง หักกี่เปอร์เซ็นต์ ยื่นแบบไหน

ปรับปรุงล่าสุด 16 ตุลาคม 2569

เรียบเรียงโดยทีม Bilbo จากข้อมูลของกรมสรรพากร ใช้ AI ช่วยร่าง และตรวจทานกับแหล่งอ้างอิงทุกจุดก่อนเผยแพร่ · วิธีที่เราเขียนคู่มือ

LINE Facebook X

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือการเก็บภาษีล่วงหน้า โดยให้ผู้จ่ายเงินหักภาษีไว้ทุกครั้งที่จ่าย แล้วนำส่งกรมสรรพากร อัตราที่ใช้บ่อยคือ ค่าเช่า 5% ค่าบริการและค่าจ้างทำของ 3% ค่าโฆษณา 2% ค่าขนส่ง 1% ผู้จ่ายต้องออก 50 ทวิ ให้ผู้รับเงิน และยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ทุกเดือน

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร

กรมสรรพากรอธิบายว่า ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเป็นการเก็บภาษีล่วงหน้า โดยให้ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักภาษีจากเงินที่จ่ายให้ผู้รับทุกครั้งที่จ่าย แล้วนำส่งกรมสรรพากร

ผู้รับเงินที่ถูกหักไว้ นำภาษีส่วนนี้ไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปีได้ จึงไม่ได้เสียภาษีเพิ่ม แต่จ่ายล่วงหน้าไว้ก่อน

ค่าอะไรหักกี่เปอร์เซ็นต์

อัตราที่พบบ่อยเมื่อผู้จ่ายเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย เมื่อผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล
ประเภทเงินที่จ่าย	อัตราภาษีที่หัก
ค่าเช่าทรัพย์สิน	5%
รางวัลจากการประกวด แข่งขัน ชิงโชค	5%
ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าวิชาชีพอิสระ	3%
ค่าโฆษณา	2%
ค่าขนส่ง	1%
เบี้ยประกันวินาศภัย	1%

หัก ณ ที่จ่าย 3% มีอะไรบ้าง คำนวณอย่างไร หักจากยอดก่อนหรือหลัง VATหัก ณ ที่จ่าย 3% ใช้กับค่าบริการ ค่าจ้างทำของ และค่าวิชาชีพอิสระ เมื่อผู้จ่ายเป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น และยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป คิดจากยอดก่อน VAT เช่น ค่าบริการ 10,000 บาท บวก VAT 700 บาท หักภาษี 300 บาทอ่านต่อ

จ่ายเท่าไรถึงต้องหัก และคิดจากยอดไหน

ต้องหักเมื่อยอดตามสัญญาแต่ละรายตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป แม้แบ่งจ่ายครั้งละไม่ถึง 1,000 บาทก็ตาม
คิดจากยอดก่อน VAT เช่น ค่าบริการ 10,000 บาท VAT 700 บาท หักภาษี 3% เท่ากับ 300 บาท จ่ายจริง 10,400 บาท

หักแล้วต้องออก 50 ทวิ

ทุกครั้งที่หักภาษีไว้ ผู้จ่ายต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับเงิน 2 ฉบับที่มีข้อความตรงกัน และเก็บสำเนาไว้เอง ฝั่งผู้รับเงินเก็บ 50 ทวิ ไว้เป็นหลักฐานตอนยื่นภาษีประจำปี

50 ทวิ คืออะไร หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ใครออก ออกเมื่อไร50 ทวิ คือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่ผู้จ่ายเงินต้องออกให้ผู้รับเงินทุกครั้งที่หักภาษีไว้ ให้ผู้ถูกหัก 2 ฉบับข้อความตรงกัน ฉบับที่ 1 ใช้แนบแบบแสดงรายการภาษี ฉบับที่ 2 เก็บไว้เป็นหลักฐานอ่านต่อ

ยื่นแบบไหน ภายในวันไหน

ภ.ง.ด.1: เงินเดือนและค่าจ้างพนักงาน
ภ.ง.ด.3: ผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา เช่น ฟรีแลนซ์ เจ้าของห้องเช่าที่เป็นบุคคล
ภ.ง.ด.53: ผู้รับเงินเป็นนิติบุคคล เช่น บริษัทจำกัด
ยื่นแบบกระดาษภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน ยื่นออนไลน์ได้ภายใน 15 วัน

ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร ยื่นภายในวันไหนภ.ง.ด.3 ใช้ยื่นภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายเมื่อผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา ส่วน ภ.ง.ด.53 ใช้เมื่อผู้รับเงินเป็นนิติบุคคล ทั้งสองแบบยื่นแบบกระดาษภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน และยื่นออนไลน์ได้ภายใน 15 วันอ่านต่อ

คำถามที่พบบ่อย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใครเป็นคนหัก

ผู้จ่ายเงินเป็นคนหัก หักไว้ตอนจ่าย แล้วนำส่งกรมสรรพากรพร้อมยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ของเดือนนั้น

หัก ณ ที่จ่าย 3% กับ 1% ต่างกันอย่างไร

ขึ้นกับประเภทของเงินที่จ่าย 3% ใช้กับค่าบริการ ค่าจ้างทำของ และค่าวิชาชีพอิสระ 1% ใช้กับค่าขนส่งและเบี้ยประกันวินาศภัย

ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ ขอคืนได้ไหม

ภาษีที่ถูกหักไว้นำไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี ถ้าถูกหักไว้มากกว่าภาษีที่ต้องเสียจริง ส่วนที่เกินขอคืนได้ โดยใช้ 50 ทวิ เป็นหลักฐาน

จ้างฟรีแลนซ์ต้องหัก ณ ที่จ่ายไหม

ถ้าผู้จ้างเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และยอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป ต้องหัก 3% ออก 50 ทวิ และยื่น ภ.ง.ด.3

Bilbo ช่วยเรื่องนี้อย่างไร

บันทึกค่าใช้จ่ายที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายใน Bilbo ระบบคำนวณยอดหัก ออก 50 ทวิ และแยกรายการเป็น ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ของเดือนให้ ดูฟีเจอร์สำหรับธุรกิจ

ส่งออกไฟล์สำหรับโปรแกรม RD Prep ของกรมสรรพากรได้ สำหรับนักบัญชี

แหล่งอ้างอิง

ข้อมูลนี้ใช้ประกอบความเข้าใจเบื้องต้น กรณีของธุรกิจคุณควรปรึกษานักบัญชีหรือกรมสรรพากร