ภ.ง.ด.1 คืออะไร หักภาษีเงินเดือนพนักงานอย่างไร ยื่นภายในวันที่เท่าไร

ปรับปรุงล่าสุด 19 ตุลาคม 2569

เรียบเรียงโดยทีม Bilbo จากข้อมูลของกรมสรรพากร ใช้ AI ช่วยร่าง และตรวจทานกับแหล่งอ้างอิงทุกจุดก่อนเผยแพร่ · วิธีที่เราเขียนคู่มือ

LINE Facebook X

ภ.ง.ด.1 คือแบบที่นายจ้างใช้ยื่นและนำส่งภาษีที่หักจากเงินเดือนและค่าจ้างของพนักงานทุกเดือน ยื่นแบบกระดาษภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน หรือยื่นออนไลน์ได้ภายใน 15 วัน และสิ้นปีต้องยื่น ภ.ง.ด.1ก สรุปทั้งปีภายในเดือนกุมภาพันธ์

ภ.ง.ด.1 ใช้กับเงินอะไร

ภ.ง.ด.1 ใช้กับเงินได้ตามมาตรา 40(1) และ 40(2) แห่งประมวลรัษฎากร ผู้จ่ายเงินจะเป็นบุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วน บริษัท สมาคม หรือคณะบุคคลก็ได้

มาตรา 40(1) เงินได้จากการจ้างแรงงาน เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส เงินค่าเช่าบ้าน
มาตรา 40(2) เงินได้จากหน้าที่หรือตำแหน่งงาน หรือจากการรับทำงานให้ เช่น ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า เบี้ยประชุม

คำนวณภาษีที่ต้องหักอย่างไร

นำเงินได้ที่จ่ายแต่ละครั้งคูณจำนวนครั้งที่จ่ายทั้งปี เช่น จ่ายรายเดือนคูณ 12 ส่วนพนักงานที่เข้างานกลางปีให้คูณตามจำนวนเดือนที่จ่ายจริง
หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนตามที่พนักงานแจ้งไว้ในแบบ ล.ย.01 แล้วคำนวณภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
นำภาษีทั้งปีหารด้วยจำนวนครั้งที่จ่าย ได้เท่าไรให้หักไว้เท่านั้นในแต่ละครั้ง ถ้าหารไม่ลงตัว ให้บวกเศษในการหักครั้งสุดท้ายของปี
เงินเดือนเปลี่ยนระหว่างปี ให้คำนวณใหม่ตั้งแต่ครั้งที่เปลี่ยน

ตัวอย่างคำนวณ

ตัวอย่างหักภาษีเงินเดือน 30,000 บาท จ่ายรายเดือน ลดหย่อนเฉพาะส่วนตัว (ข้อมูลสมมติ)
รายการ	จำนวนเงิน (บาท)
เงินได้ทั้งปี 30,000 × 12	360,000
หักค่าใช้จ่าย 50% แต่ไม่เกิน 100,000	100,000
หักค่าลดหย่อนส่วนตัว	60,000
เงินได้สุทธิ	200,000
ภาษีทั้งปี (ส่วน 150,001 ถึง 200,000 อัตรา 5%)	2,500
หักแต่ละเดือน 2,500 ÷ 12	208.33

208.33 × 12 ได้ 2,499.96 บาท ยังขาด 0.04 บาท จึงหักเพิ่มในเดือนสุดท้าย เดือนธันวาคมหัก 208.37 บาท รวมทั้งปีเท่ากับ 2,500 บาทพอดี

ตัวอย่างนี้ใช้เฉพาะค่าลดหย่อนส่วนตัว ถ้าพนักงานแจ้งค่าลดหย่อนอื่นไว้ ภาษีที่ต้องหักจะลดลง

ตัวอย่างคำนวณภาษีหักจากเงินเดือน 30,000 บาท เงินได้ทั้งปี 360,000 บาท เงินได้สุทธิ 200,000 บาท ภาษีทั้งปี 2,500 บาท หักเดือนละ 208.33 บาท ข้อมูลสมมติ — ตัวอย่างหักภาษีเงินเดือน 30,000 บาท

ยื่นและนำส่งภาษีเมื่อไร

ต้องยื่นและนำส่งภาษีภายในกำหนด ไม่ว่าจะได้หักภาษีไว้จากพนักงานหรือไม่ก็ตาม

กำหนดเวลายื่นแบบที่เกี่ยวกับภาษีหักจากเงินเดือน
แบบหรือเอกสาร	ใช้ทำอะไร	กำหนดเวลา
ภ.ง.ด.1 แบบกระดาษ	ยื่นและนำส่งภาษีที่หักไว้ของเดือนนั้น	ภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน
ภ.ง.ด.1 ยื่นออนไลน์	เหมือนแบบกระดาษ	ภายใน 15 วันนับจากสิ้นเดือนที่จ่ายเงิน
ภ.ง.ด.1ก	สรุปเงินได้และภาษีที่หักทั้งปีของพนักงานทุกคน	ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป
50 ทวิ ให้พนักงาน	หนังสือรับรองการหักภาษีทั้งปี ให้พนักงานใช้ยื่นภาษีของตัวเอง	ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป หรือภายใน 1 เดือนนับจากวันที่พนักงานออกจากงาน

ยื่นช้าหรือไม่ได้หักมีผลอย่างไร

นำส่งภาษีช้า ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ต้องนำส่ง เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน
ไม่ยื่นแบบภายในกำหนด มีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท
ไม่ได้หักหรือหักไม่ครบ นายจ้างต้องรับผิดชำระภาษีส่วนที่ขาดร่วมกับพนักงาน

คำถามที่พบบ่อย

ภ.ง.ด.1 ยื่นภายในวันที่เท่าไร

ยื่นแบบกระดาษภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือนที่จ่ายเงินเดือน ถ้ายื่นออนไลน์ผ่านเว็บกรมสรรพากรได้ภายใน 15 วันนับจากสิ้นเดือน

ภ.ง.ด.1 กับ ภ.ง.ด.1ก ต่างกันอย่างไร

ภ.ง.ด.1 ยื่นทุกเดือนตามเงินเดือนที่จ่ายในเดือนนั้น ส่วน ภ.ง.ด.1ก ยื่นปีละครั้ง สรุปเงินได้และภาษีที่หักทั้งปีของพนักงานทุกคน ยื่นภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป

เงินเดือนไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี ต้องหักไหม

ถ้าคำนวณเงินได้ทั้งปีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้วไม่มีภาษีต้องเสีย ก็ไม่มีภาษีที่ต้องหัก เช่น เงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท ได้รับยกเว้นภาษี

ภ.ง.ด.1 ต่างจาก ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 อย่างไร

ภ.ง.ด.1 ใช้กับเงินเดือน ค่าจ้าง และเงินได้ตามมาตรา 40(1) และ 40(2) ส่วน ภ.ง.ด.3 ใช้เมื่อหักภาษีจากค่าบริการ ค่าเช่า หรือค่าจ้างทำของที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา และ ภ.ง.ด.53 ใช้เมื่อจ่ายให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

Bilbo ช่วยเรื่องนี้อย่างไร

บันทึกค่าใช้จ่ายที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายใน Bilbo ระบบคำนวณยอดหัก ออก 50 ทวิ และรวมยอดยื่น ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ให้ ดูฟีเจอร์สำหรับธุรกิจ

แหล่งอ้างอิง

ข้อมูลนี้ใช้ประกอบความเข้าใจเบื้องต้น กรณีของธุรกิจคุณควรปรึกษานักบัญชีหรือกรมสรรพากร

แชร์ให้คนที่ต้องใช้