ภาพรวมหมวด ภาษีเงินได้
ภาษีเงินได้ของธุรกิจ บุคคลธรรมดากับนิติบุคคล ยื่นแบบไหน เมื่อไร เสียเท่าไร
ปรับปรุงล่าสุด 16 ตุลาคม 2569
เรียบเรียงโดยทีม Bilbo จากข้อมูลของกรมสรรพากร ใช้ AI ช่วยร่าง และตรวจทานกับแหล่งอ้างอิงทุกจุดก่อนเผยแพร่ · วิธีที่เราเขียนคู่มือ
ธุรกิจที่ทำในนามบุคคลธรรมดาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี และ ภ.ง.ด.90 ทั้งปี อัตราขั้นบันได 5% ถึง 35% โดยเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้ยกเว้น ส่วนบริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่น ภ.ง.ด.51 ครึ่งปี และ ภ.ง.ด.50 ทั้งปี อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ และ SME เสียในอัตราที่ต่ำกว่า
ธุรกิจในนามบุคคลธรรมดา
รายได้จากการค้าขาย เช่น ร้านค้า หรือขายของออนไลน์ เป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) หักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ เลือกแบบเหมา 60% สำหรับการขายสินค้าที่ไม่ได้ผลิตเอง หรือหักตามจริงโดยมีหลักฐาน
- ภ.ง.ด.94 (เงินได้มกราคมถึงมิถุนายน): ยื่นกรกฎาคมถึงกันยายน ออนไลน์ถึง 8 ตุลาคม
- ภ.ง.ด.90 (ทั้งปี): ยื่นมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไป ออนไลน์ถึง 8 เมษายน
- ภาษีที่จ่ายไปตอน ภ.ง.ด.94 และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ นำมาหักตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ได้
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
คิดจากเงินได้สุทธิ คือเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว แบ่งเป็นขั้นบันได แต่ละขั้นเสียเฉพาะส่วนที่อยู่ในขั้นนั้น
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 ถึง 150,000 | ยกเว้น |
| เกิน 150,000 ถึง 300,000 | 5% |
| เกิน 300,000 ถึง 500,000 | 10% |
| เกิน 500,000 ถึง 750,000 | 15% |
| เกิน 750,000 ถึง 1,000,000 | 20% |
| เกิน 1,000,000 ถึง 2,000,000 | 25% |
| เกิน 2,000,000 ถึง 5,000,000 | 30% |
| เกิน 5,000,000 ขึ้นไป | 35% |
บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- ภ.ง.ด.50 (ทั้งปี): ยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชี ออนไลน์ภายใน 158 วัน ต้องยื่นแม้ขาดทุน และแนบงบการเงิน
- ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี): ประมาณการกำไรและชำระภาษีล่วงหน้า ยื่นภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรก
- SME คือบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ทุนชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้จากการขายสินค้าและบริการไม่เกิน 30 ล้านบาท
| กำไรสุทธิ | SME | นิติบุคคลทั่วไป |
|---|---|---|
| ไม่เกิน 300,000 บาท | ยกเว้น | 20% |
| เกิน 300,000 ถึง 3,000,000 บาท | 15% | 20% |
| เกิน 3,000,000 บาท | 20% | 20% |
เมื่อรายได้โตขึ้น เรื่องที่ต้องดูต่อ
- รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจด VAT ภายใน 30 วัน ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
- ถ้าลูกค้าเป็นบริษัท มักถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ เก็บ 50 ทวิ ทุกใบไว้ใช้ตอนยื่นภาษีประจำปี
- เก็บหลักฐานรายรับรายจ่ายให้ครบ ช่วยให้เลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้ และอธิบายได้เมื่อถูกถาม
คำถามที่พบบ่อย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดยังไง
นำเงินได้ทั้งปีหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน ได้เงินได้สุทธิ แล้วคิดภาษีตามขั้นบันได 150,000 บาทแรกยกเว้น ขั้นถัดไปเริ่มที่ 5% สูงสุด 35%
ขายของออนไลน์รายได้เท่าไรต้องยื่นภาษี
คนโสดที่มีเงินได้จากขายของเกิน 60,000 บาทต่อปีต้องยื่น ภ.ง.ด.90 (คนมีคู่สมรสเกิน 120,000 บาท) ยื่นแล้วจะเสียภาษีเท่าไรขึ้นอยู่กับเงินได้สุทธิ
ภาษีเงินได้นิติบุคคล SME เสียกี่เปอร์เซ็นต์
กำไรสุทธิ 300,000 บาทแรกยกเว้น ส่วนที่เกินถึง 3 ล้านบาทเสีย 15% ส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสีย 20% ใช้เมื่อทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท
บริษัทขาดทุนต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม
ต้องยื่นทุกปีแม้ขาดทุนหรือไม่มีรายได้ พร้อมแนบงบการเงิน
Bilbo ช่วยเรื่องนี้อย่างไร
Bilbo บันทึกรายรับรายจ่ายพร้อมหลักฐานตลอดปี ทำงบกำไรขาดทุนให้เห็นกำไรโดยประมาณก่อนถึงเวลายื่น และส่งต่อให้นักบัญชีได้ทันที ดูฟีเจอร์สำหรับธุรกิจ
แหล่งอ้างอิง
- กรมสรรพากร: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- กรมสรรพากร: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90)
- กรมสรรพากร: คำแนะนำการกรอกแบบ ภ.ง.ด.94
- กรมสรรพากร: อินโฟกราฟิก ภ.ง.ด.94 และค่าใช้จ่ายแบบเหมา
- กรมสรรพากร: ประมวลรัษฎากร มาตรา 56 และ 56 ทวิ (เกณฑ์ยื่นแบบ)
- กรมสรรพากร: อินโฟกราฟิก ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 สำหรับ SME
- กรมสรรพากร: กำหนดเวลายื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล
ข้อมูลนี้ใช้ประกอบความเข้าใจเบื้องต้น กรณีของธุรกิจคุณควรปรึกษานักบัญชีหรือกรมสรรพากร