ภาษีซื้อต้องห้ามมีอะไรบ้าง ใบกำกับภาษีแบบไหนขอหักไม่ได้

ปรับปรุงล่าสุด 20 ตุลาคม 2569

เรียบเรียงโดยทีม Bilbo จากข้อมูลของกรมสรรพากร ใช้ AI ช่วยร่าง และตรวจทานกับแหล่งอ้างอิงทุกจุดก่อนเผยแพร่ · วิธีที่เราเขียนคู่มือ

LINE Facebook

ภาษีซื้อต้องห้ามคือภาษีซื้อที่กฎหมายไม่ให้นำมาหักออกจากภาษีขายตอนยื่น ภ.พ.30 ที่พบบ่อยคือ ไม่มีใบกำกับภาษีหรือใบกำกับภาษีมีรายการไม่ครบ ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ค่ารับรอง ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ และภาษีซื้อของรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง

ภาษีซื้อต้องห้ามคืออะไร

ผู้ประกอบการที่จด VAT คำนวณภาษีที่ต้องชำระแต่ละเดือนจากภาษีขายหักด้วยภาษีซื้อ แต่ภาษีซื้อบางรายการกฎหมายไม่ให้นำมาหัก เรียกว่าภาษีซื้อต้องห้าม ถ้านำมาหักจะทำให้ภาษีที่ยื่นไว้ขาดไป

ข้อบกพร่องของใบกำกับภาษี

ไม่มีใบกำกับภาษี หรือไม่สามารถแสดงใบกำกับภาษีได้ว่ามีการจ่ายภาษีซื้อจริง
ใบกำกับภาษีมีรายการไม่ครบตามที่กฎหมายกำหนด เช่น ไม่มีชื่อ ที่อยู่ของผู้ซื้อ หรือไม่ได้แยกจำนวน VAT ออกจากราคาสินค้า
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ
คำว่า ใบกำกับภาษี หรือชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย ไม่ได้จัดพิมพ์ขึ้นหรือไม่ได้จัดทำด้วยระบบคอมพิวเตอร์
ใบกำกับภาษีที่เป็นสำเนา เว้นแต่เอกสารที่มีข้อความว่า เอกสารออกเป็นชุด
ใบกำกับภาษีที่ถูกแก้ไขรายการ เว้นแต่แก้ไขตามวิธีที่กรมสรรพากรกำหนด
ใบกำกับภาษีที่ออกโดยผู้ที่ไม่มีสิทธิออก เช่น ผู้ขายที่ไม่ได้จด VAT

รายจ่ายที่ห้ามนำภาษีซื้อมาหัก

ค่ารับรอง เช่น ค่าที่พัก ค่าอาหาร ค่าเครื่องดื่ม ค่ามหรสพ และค่าใช้จ่ายเพื่อการกีฬาที่จ่ายเพื่อรับรองบุคคลอื่น รวมถึงสิ่งของที่ให้แก่ผู้ที่ได้รับการรับรอง
รายจ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจการ คือรายจ่ายที่ไม่ได้จ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการ เช่น ของใช้ส่วนตัวของเจ้าของ
ซื้อ เช่าซื้อ หรือเช่ารถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน รวมถึงสินค้าและบริการที่เกี่ยวกับรถนั้น เช่น ค่าซ่อมและค่าอะไหล่ เว้นแต่กิจการขายรถหรือให้เช่ารถนั้นเอง
รายจ่ายของกิจการที่ไม่ต้องเสีย VAT

ตัวอย่างการคำนวณภาษีซื้อ

ตัวอย่างภาษีซื้อในเดือนเดียว ร้านขายอุปกรณ์สำนักงานที่จด VAT (ข้อมูลสมมติ)
รายการ	ภาษีซื้อ (บาท)	นำมาหักได้ไหม
ซื้อสินค้ามาขาย มีใบกำกับภาษีเต็มรูปครบรายการ	2,100	ได้
ค่าเลี้ยงอาหารลูกค้า	350	ไม่ได้ ค่ารับรอง
ค่าซ่อมรถเก๋ง 5 ที่นั่งของร้าน	280	ไม่ได้ รถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง
ซื้อกระดาษ ได้ใบกำกับภาษีอย่างย่อ	70	ไม่ได้ ใบกำกับภาษีอย่างย่อ

เดือนนี้นำภาษีซื้อมาหักได้ 2,100 บาท จากทั้งหมด 2,800 บาท ถ้าภาษีขาย 5,600 บาท ต้องชำระ 5,600 หัก 2,100 เท่ากับ 3,500 บาท

คำถามที่พบบ่อย

ภาษีซื้อต้องห้ามมีอะไรบ้าง

ที่พบบ่อยคือ ไม่มีใบกำกับภาษีหรือรายการไม่ครบ ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ใบกำกับภาษีที่เป็นสำเนาหรือถูกแก้ไข ค่ารับรอง รายจ่ายที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ และภาษีซื้อของรถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง

ใบกำกับภาษีอย่างย่อขอหักภาษีซื้อได้ไหม

ไม่ได้ ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีอย่างย่อเป็นภาษีซื้อต้องห้าม ถ้าต้องการขอหักภาษีซื้อให้ขอใบกำกับภาษีเต็มรูปจากผู้ขาย

ค่าน้ำมันรถเก๋งของบริษัทขอหักภาษีซื้อได้ไหม

ไม่ได้ ภาษีซื้อของสินค้าและบริการที่เกี่ยวกับรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน เป็นภาษีซื้อต้องห้าม เว้นแต่กิจการขายรถหรือให้เช่ารถนั้นเอง

ค่าเลี้ยงลูกค้าขอหักภาษีซื้อได้ไหม

ไม่ได้ ค่าอาหาร ค่าเครื่องดื่ม ค่าที่พัก และค่าใช้จ่ายเพื่อรับรองบุคคลอื่น เป็นภาษีซื้อต้องห้ามตามประกาศกรมสรรพากร

Bilbo ช่วยเรื่องนี้อย่างไร

ส่งรูปใบกำกับภาษีเข้า LINE แล้ว Bilbo อ่านรายการและสรุปภาษีซื้อของแต่ละเดือนให้ นักบัญชีเปิดดูต้นฉบับได้ทุกใบ ดูฟีเจอร์สำหรับธุรกิจ

แหล่งอ้างอิง

ข้อมูลนี้ใช้ประกอบความเข้าใจเบื้องต้น กรณีของธุรกิจคุณควรปรึกษานักบัญชีหรือกรมสรรพากร

แชร์ให้คนที่ต้องใช้